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今天聊聊企业所得税中的“应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额”？

01.应纳税所得额是指：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；其公式为应纳税所得额=会计利润总额＋纳税调整项目金额。

02.应纳所得税额为应纳税所得额乘以企业所得税适用税率。

03.应纳税额是指：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额；其公式为应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额。

04.举例：聚倍公司假设2019年度自行计算的纳税调整后所得为200万元，可弥补以前年度亏损为30万元，当年可享受的减免所得税额为10万元，其适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，则聚倍公司2019年度“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”各为:

应纳税所得额=200-30=170万元；

应纳所得税额=170x25%=42.50万元；

应纳税额=42.5-10=32.50万元

注意：公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

来源：会计联盟超级群

编辑整理：共享会计员

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