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吴兴达

我公司需要对外付汇支付一笔安装服务费,已代扣代缴了增值税,计算缴纳企业所得税时,是否应该按不含增值税的收入计算?

咨询费 ¥8.00

回答


跟大家一起来讨论吧。

唐兆婷 | ,税务师,中级会计师, 被采纳

您好!非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
文件依据:《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)

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陈楚妍 | ,中级会计师, 被采纳

您好,是的,按不含增值税的收入计算。具体可参考以下文件依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款:第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号) 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

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李耀明 | ,中级会计师,税务师,

依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)的规定:“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。”

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黄向华 | ,税务师,中级会计师, 被采纳

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
文件依据:《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)

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冯文贤 | ,中级会计师,

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)规定,营业税改征增值税试点中的非居民企业,取得《国企业所得税法》第三条第三款规定的所得,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

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刘炳颖 | ,税务师,中级会计师,

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
文件依据:《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)

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李坤 | ,中级会计师, 被采纳

应该按照不含税收入计算。

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胡旭东 | ,助理会计师,

        非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

文件依据:  
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)

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