芬 提问  

请问个税做账按权责发生制原则记录，申报个税按收付实现制记录，那第二年产生的申报金额比账载金额大需要做纳税调整吗？（比如22年9月计提了工资，企业所得税汇算时进行了调增，23年9月发放并申报了个税，那24年汇算时是不是申报金额比账载金额要大呢？理想状态下23年产生的可以实际发放，账载是23年实际产生金额，申报金额是22➕23年发放总额？