据财税[2016]36号文件第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。如果贵公司确实没有发生租赁行为（即退租了），那么根据《增值税暂行条例》第一条的规定，已缴纳的增值税可以申请退回。

根据财税[2016]36号文件第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。如果确实没有发生租赁行为（退租了），该缴纳的增值税可以申请退回的。

根据财税[2016]36号文件第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。在没有起租前收到定金应先缴纳增值税。但是应注意的是，纳税义务发生时间只是规定应当纳税的时间，而不是规定是否应当纳税。如果该行为不需要纳税，那就谈不上纳税时间的问题。所以，根据《增值税暂行条例》第一条规定，只有发生应税行为，才应当缴纳增值税。贵公司如确实没有发生租赁行为，该缴纳的增值税可以申请退回的。

根据增值税相关规定，如果预收租金已申报增值税，但后续因对方不租而退回租金，可以申请退回已缴纳的增值税。具体操作如下：
在增值税申报系统中填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的“进项税额转出”栏，注明退回的租金金额。
向税务机关提交相关证明材料，如租赁合同、退款凭证等。
税务机关审核通过后，会将已缴纳的增值税退回至公司账户。
建议及时与当地税务机关沟通，确保操作符合当地政策要求。

根据中国现行增值税政策及您描述的情形（2025年7月预收租金后交易取消并退款），现结合当前时点（2025年4月7日）政策作专业分析如下：
一、增值税处理原则与关键政策
纳税义务发生时间
✅ 根据财税〔2016〕36号文第四十五条，租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
→ 您公司2025年7月收取租金时已产生增值税申报义务。
交易取消后的税务调整
✅ 依据国家税务总局公告2019年第48号第三条：
若租赁交易未实际发生且全额退款，可冲减当期销售额或后期留抵
跨期退款（如7月申报、次年退款）需申请退税或抵税
二、能否申请退税的判定条件
条件分类 具体要求
时间条件 需在退款操作完成的次月申报期结束前（即2025年8月15日前）提交调整申报
交易实质条件 提供书面《租赁合同解除协议》、退款银行流水、原发票作废/红冲证明
发票处理条件 若已开具增值税发票，必须收回并开具红字发票（普票/专票均需处理）
申报数据条件 原申报表（2025年7月所属期）需体现该笔销售额，且与退款金额一致
► 您公司的适用性分析：
若退款操作在2025年8月15日前完成且符合上述条件 → 可抵减后期税款
若已超过调整期（如2025年9月后申请）→ 需向税务机关申请退税（流程复杂，需专项审核）
三、操作路径与材料清单
最优路径（2025年8月前处理）
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1. 开具红字发票（原蓝字发票代码/号码需与申报表一致）
2. 在2025年8月增值税申报表（附表一）第5列“未开具发票销售额”填列负数
3. 同步提交《增值税纳税申报表（更正）》及退款证明材料
跨期退税申请路径（2025年9月后处理）
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1. 填写《退（抵）税申请表》
2. 提交材料：原租赁合同、解除协议、退款凭证、红字发票、完税凭证复印件
3. 税务机关审核（通常需30个工作日）
四、风险提示与建议
时效性风险
若未在2025年8月15日前完成红冲及申报调整，退税申请可能被要求提供额外证明（如第三方鉴证报告）
证据链管理建议
完善四类文件：
✅ 租赁合同及补充解除协议
✅ 红字发票开具系统记录
✅ 银行退款回单（备注“租金退回”）
✅ 与承租方的退款确认书
替代方案参考
若退税难度较大，可协商将多缴税款作为留抵税额抵减后期应纳税款（需修改后期申报表）
五、2025年政策更新关注点
近期国务院《优化增值税留抵退税机制的意见》（2024年12月发布）强调：
⚠️ 2025年起，非实体经济的租赁服务业退税需提供经营连续性证明，建议提前准备近3年财报及现金流预测。
结论：
您公司可申请增值税退回，但需根据退款时间选择操作路径。若已超期，建议优先与主管税务机关沟通，采用“留抵税额+后期抵减”方案降低行政成本

将原先开的发票按原金额做红冲就可以了

根据财税[2016]36号文件第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，在没有起租前收到房租或定金，在收到的当天发生增值税。但根据《增值税暂行条例》第一条规定，只有发生应税行为，才应当缴纳增值税。所以如果确实没有发生租赁行为（退租了），该缴纳的增值税可以申请退回或抵减增值税。

您好！根据财税[2016]36号文件第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。在没有起租前收到定金应先缴纳增值税。但是应注意的是，纳税义务发生时间只是规定应当纳税的时间，而不是规定是否应当纳税。如果该行为不需要纳税，那就谈不上纳税时间的问题。所以，根据《增值税暂行条例》第一条规定，只有发生应税行为，才应当缴纳增值税。所以如果确实没有发生租赁行为（退租了），该缴纳的增值税可以申请退回的。
从另一个角度来说，一次性预收的房租缴纳的增值税，属于预缴性质的税金，并非企业实际缴纳的税款，当企业业务不再继续执行时，完全可以向税务机关要求退回未抵减完毕的预缴税金，且其不受征管法规定的三年限制。关于增值税纳税义务发生时点的确认，在即将颁布的《增值税法》中，相关的修改如下，提请纳税人注意！